Вопрос-ответ

Подскажите, могут ли нас оштрафовать за выдачу денег под отчет сотрудникам, которые еще не отчитались за ранее полученные средства?

Должникам выдавать деньги в подотчет нельзя. Вы нарушаете кассовую дисциплину (п. 11 Порядка ведения кассовых операций, утвержденный решением совета директоров ЦБ 22 сентября 1993 г. № 40). Однако все нарушения порядка ведения кассовых операций, за которые начисляется штраф, перечислены в статье 15.1 КоАП, а о подотчетниках там нет ни слова. Следовательно, оштрафовать вас за это не могут.

Здравствуйте. Должны ли мы пробивать чек ККМ, когда материально ответственные лица вносят в кассу суммы недостачи?

Нет. Организации и предприниматели обязаны применять кассовую технику только при продаже товаров (выполнении работ или оказании услуг) за наличный расчет (Закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). В других случаях чек пробивать не надо.

Я единственный бухгалтер в небольшой фирме. Директор на днях купил мебель в офис на 170 тысяч рублей, при этом заплатил наличными из подотчетных денег. Теперь он настаивает, чтобы я приняла у него авансовый отчет. О лимите расчетов наличными между фирмами в 60 тысяч рублей он, оказывается, и слыхом не слыхивал. Но если я сейчас возьму у него такой авансовый отчет и оформлю все как обычно, то, боюсь, подставлю фирму под штраф от 40 до 50 тысяч рублей, а себя – под штраф от 4 до 5 тысяч рублей по статье 15.1 КоАП. Можно как-то выкрутиться из этой ситуации?

Прежде всего, вероятность, что вас оштрафуют, невелика. Ведь это можно сделать только в течение двух месяцев с момента совершения нарушения (ст. 4.5 КоАП). Это касается штрафа и с должностных лиц, и с фирмы. То есть если в ближайшие два месяца проверять соблюдение порядка ведения кассовых операций к вам на фирму не придут, то можете вздохнуть свободно.

Если у вас есть причины ожидать в ближайшее время проверку, то пусть директор сейчас обратится к продавцу мебели с просьбой переделать документы, оформив куплю-продажу мебели не одной, а несколькими сделками – так, чтобы сумма каждой из них не превышала 60 тысяч рублей (к примеру, диван – отдельная покупка, на него один пакет документов, на шкаф – другой, на кресло – третий).

Если же директор и слышать ни о чем таком не хочет, то попробуйте показать ему письмо Минфина от 19 мая 2005 г. № 07-05-04/11. Там сказано, что главный бухгалтер вправе не ставить свою подпись на первичном документе, если не согласен с ним или с операцией, которую оформляет руководитель. И может не принимать документ к учету до тех пор, пока директор не выдаст ему на то свое письменное распоряжение. Если ваш шеф вам такое распоряжение выдаст, то всю ответственность будет нести только он.

Мы направили работника в командировку за границу. Принимающая сторона обеспечивает его питанием. Должны ли мы еще ему платить суточные?

Да, вы должны выплатить работнику суточные, но не полностью, а частично. Связано это с тем, что если принимающая сторона предоставляет работникам питание, то суточные выплачиваются в размере 30 процентов от установленной нормы. Таково требование пункта 3 постановления Правительства от 1 декабря 1993 г. № 1261.

Ответьте, пожалуйста, на такой вопрос. В начале октября наш работник поедет в командировку в Санкт-Петербург. Однако мы уже сейчас заказали номер в гостинице. Сможем ли мы уменьшить прибыль на расходы по бронированию?

Сможете. Расходы по найму жилого помещения, включая дополнительные услуги гостиниц, относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией продукции. Это записано в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.

Таким образом, расходы по бронированию места в гостинице вы можете учесть при налогообложении прибыли. При этом надо, иметь подтверждающие документы: кассовый чек, счет гостиницы, счет-фактуру.

Директор собрался в командировку и ему были куплены ж.-д. билеты. Планы поменялись, билеты сдали с потерей 20 процентов стоимости. Можно ли отнести суммы этой потери на расходы?

Да, можете. В данном случае суммы, удержанные за возврат железнодорожного билета, следует рассматривать как штрафы. Налоговый кодекс включает штрафы во внереализационные расходы (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК).

Руководство часто ездит в командировки. При покупке железнодорожных и авиабилетов взимается страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров. Учитывается ли эта сумма в составе командировочных расходов с точки зрения налога на прибыль? Облагается ли страховка НДФЛ и ЕСН?

Страховой взнос включается в расходы на командировки и уменьшает базу по налогу на прибыль (подп.12 п. 1 ст. 264 НК). При этом НДФЛ на такие суммы начислять не нужно (п. 3 ст. 217 НК). То же относится и к ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК). Об этом сказано в письме Минфина от 4 мая 2005 г. № 03-03-01-04/2/71.

Добрый день! Просветите, пожалуйста, по поводу нюансов страхования. Наша фирма владеет автомобилем, недавно оформили полис ОСАГО. Вместе с ним нам выдали брошюру «Правила страхования». Мы не можем понять, для чего нужны эти Правила. Обязаны ли мы принимать их во внимание или это всего лишь рекомендации?

Правила страхования – это часть договора. Многие фирмы ориентируются лишь на сам договор страхования или полис, и не придают значения такому документу, как Правила страхования. А зря. В этом документе определены стандартные (одинаковые для всех клиентов) условия страхования соответствующего вида (п. 1 ст. 943 ГК).

Обычно в договоре указано, что Правила страхования являются его неотъемлемой частью. Это значит, что все условия, прописанные в Правилах и не включенные в текст договора, обязательны для сторон (п. 2 ст. 943 ГК). Сами Правила должны быть изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне, либо приложены к нему. В последнем случае Правила страхования вручаются фирме при заключении договора, и это удостоверяется записью в договоре.

По добровольным видам страхования каждая компания имеет право составить свои Правила страхования. Но для договоров ОСАГО они утверждены постановлением правительства от 7 мая 2003 г. № 263 и едины для всех страховщиков и их клиентов.